曾涉嫌造假的上市公司有哪些
瑞幸咖啡是一家中國新興的咖啡品牌，在2020年被揭發(fā)存在虛增交易額等財務(wù)造假行為。公司高管涉嫌參與財務(wù)造假被起訴，公司被從納斯達克退市。此事引起了廣泛的關(guān)注，成為近年來中國上市公司財務(wù)造假的典型案例之一。財報鏈接 恒豐銀行 恒豐銀行是一家中國民營銀行，曾經(jīng)是A股市場的明星公司。
中國中鐵（601390）旗下的中鐵建工集團有限公司（以下簡稱“中鐵建工”）被指私刻國家機關(guān)印章，中鐵建工涉嫌造假公文和證件，提供虛假資料和發(fā)布虛假誠信承諾，騙取南京一重大項目投標(biāo)資格，“帶病”中標(biāo)7億多元的建設(shè)項目。
利空方面：高鴻股份被指預(yù)裝惡意軟件，大唐電信、高鴻股份受到牽連，涉及手機軟件安全問題。魚肝油生產(chǎn)違規(guī)，康恩貝、健康元、交大昂立及湯臣倍健等上市公司受到質(zhì)疑。網(wǎng)銀支付存在漏洞，二維碼相關(guān)概念股如新大陸、證通電子面臨重創(chuàng)。海馬汽車涉嫌油耗造假，可能影響消費者信心。
獐子島集團是國內(nèi)知名的水產(chǎn)品牌，在2006年登錄深交所后，被稱為“水產(chǎn)第一股”。而在自今年年初，媒體曝出獐子島涉嫌財務(wù)造假后，獐子島的股價開始迎來暴跌，自年初的最高點到如今，總體跌幅高達42%，下文就來帶大家了解一下。
對涉嫌犯罪的，嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定移送司法機關(guān)追究刑事責(zé)任。信息披露制度是資本市場健康發(fā)展的制度基石，是維護投資者權(quán)益的重要保障。上市公司應(yīng)嚴(yán)格遵循信息披露各項規(guī)定，確保披露的信息真實、準(zhǔn)確、完整。
財務(wù)造假的上市公司
1、華誼兄弟是中國一家知名的影視公司，但在2018年6月，公司被證監(jiān)會公開指責(zé)存在大量的財務(wù)造假行為，包括虛構(gòu)收入、減少費用等。公司董事長王中磊辭職，并被禁止繼續(xù)擔(dān)任上市公司的董事和高管職務(wù)。華誼兄弟的股價隨之大幅下跌。
2、在中國資本市場，上市公司康得新曾因一樁震驚業(yè)界的財務(wù)造假案而備受矚目。2021年7月，中國證監(jiān)會以嚴(yán)重違反信息披露規(guī)定為由，對康得新及其實際控制人鐘玉做出了嚴(yán)厲的處罰。鐘玉與公司被共同警告，這場丑聞的導(dǎo)火索是虛構(gòu)的銷售和采購行為，導(dǎo)致了虛增的營業(yè)收入，對投資者造成了誤導(dǎo)。
3、下面是3個 上市公司財務(wù)造假的案例：萬福生科 典型例子，當(dāng)數(shù)萬福生科（940，0.18，13%）（30026SZ）。2012年10月25日晚間，萬福生科公告稱，2012年半年報中虛增營業(yè)收入88億元、虛增營業(yè)成本46億元、虛增利潤40216萬元，未披露公司上半年停產(chǎn)事項。
會計舞弊的特征和規(guī)律
1、故意性：會計舞弊是故意行為，企業(yè)或個人明知故犯，目的是為了獲取不正當(dāng)利益或掩蓋真實經(jīng)營狀況。 隱蔽性：會計舞弊往往采用隱蔽的手段，如偽造憑證、篡改記錄等，難以被發(fā)現(xiàn)和察覺。 虛假性：會計舞弊導(dǎo)致財務(wù)報表失真，不能真實反映企業(yè)的經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況，誤導(dǎo)投資者和債權(quán)人等信息使用者。
2、會計舞弊的特征和規(guī)律有很多，以下是一些常見的： 故意行為：會計舞弊是故意行為，是為了達到某種目的而人為制造的財務(wù)假象。行為人明知自己的行為會導(dǎo)致財務(wù)報表失真，但仍然故意為之。 隱蔽性：會計舞弊往往采用隱蔽的手段，如虛構(gòu)交易、濫用會計估計等，使得舞弊行為難以被發(fā)現(xiàn)或識別。
3、會計舞弊是指故意的、有目的的、有預(yù)謀的、有針對性的財務(wù)造假和欺 詐行為。它與會計錯誤有相近或相同的形式，但本質(zhì)卻完全不一樣。舞弊是不可告人的，不敢公之于眾，往往伴有一定形式的偽裝和掩飾，通過虛構(gòu)事實或隱蔽真相等手法將水?dāng)嚋?，讓人難以發(fā)現(xiàn)。
4、人為編造財務(wù)報告數(shù)據(jù)。其特征是或虛減、虛增資產(chǎn)，或虛減、虛增費用，或虛減、虛增利潤等，但往往報告不平衡、賬表不相符、報告與報告之間勾稽關(guān)系不符、前后期報告數(shù)據(jù)不銜接等。
5、從行為特征來看，會計舞弊主要包括虛構(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)容、虛列憑證、制造虛假余額，用往來賬戶偷逃稅款，隱瞞收入，虛報損失以及調(diào)節(jié)費用和利潤等手段。本文在研究會計舞弊成因的基礎(chǔ)上，提出了審計的策略。近年來，國內(nèi)外會計舞弊及審計失敗案件頻頻出現(xiàn)，使得企業(yè)會計舞弊問題成為社會關(guān)注的焦點。
6、會計舞弊的主要表現(xiàn) 根據(jù)我國《企業(yè)會計準(zhǔn)則》，會計信息的特征主要有客觀性、相關(guān)性、可比性、一致性、及時性、明晰性。最為關(guān)鍵的莫過于客觀性，就是要求會計信息真實、可靠、確鑿可以驗證。但是，會計信息失真現(xiàn)象卻嚴(yán)重背離了客觀性特征，主要表現(xiàn)在：虛構(gòu)業(yè)務(wù)。
如何做盡職調(diào)查
1、盡職調(diào)查需要查找并收集企業(yè)的所有財務(wù)法律業(yè)務(wù)相關(guān)的詳細資料，并進行整理統(tǒng)計，分析。同時還需要親自前往企業(yè)進行現(xiàn)場調(diào)查，對企業(yè)的高管，股東，核心技術(shù)人員進行訪談。確保盡職調(diào)查中取得的信息真實，完整，有效。在長達一兩周的詳盡調(diào)查后。調(diào)查人員需要起草并完全盡職調(diào)查報告，詳細闡述企業(yè)全面的起本情況。
2、發(fā)行人基本情況調(diào)查。 發(fā)行人業(yè)務(wù)與技術(shù)調(diào)查。 同業(yè)競爭與關(guān)聯(lián)交易調(diào)查。 高管人員調(diào)查。 組織結(jié)構(gòu)與內(nèi)部控制調(diào)查。 財務(wù)與會計調(diào)查。 業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)調(diào)查。 募集資金運用調(diào)查。 風(fēng)險因素及其他重要事項調(diào)查。
3、當(dāng)你在進行盡職調(diào)查時，以下是一些建議： 確定問題：在開始調(diào)查之前，確定你想要解決的問題或獲取的信息。這有助于你聚焦于需要收集的數(shù)據(jù)和信息。 制定計劃：制定一個詳細的計劃，列出你需要采取的步驟、時間表和資源。明確誰負責(zé)什么，確保你不會遺漏任何重要信息。
4、盡職調(diào)查是在聘用員工或合作伙伴前對其背景和信譽進行的調(diào)查，以確保選擇的人員具備所需的能力、經(jīng)驗和誠信。以下是一些做盡職調(diào)查的有效方法：明確調(diào)查目的：在進行盡職調(diào)查之前，首先要明確調(diào)查的目的和重點，以確保調(diào)查的針對性和有效性。例如，需要調(diào)查的信息可能包括個人背景、工作經(jīng)驗、信譽記錄等。
5、如財務(wù)、法律、市場、競爭等，以避免遺漏重要信息。保持溝通：在盡職調(diào)查過程中，要保持與對方的溝通和交流，及時解決問題和疑慮，確保盡職調(diào)查的有效性和準(zhǔn)確性?？傊?，做盡職調(diào)查需要投入足夠的時間和精力，要全面、系統(tǒng)、精準(zhǔn)地了解和評估被調(diào)查對象，以便做出更好的決策。